鉴于各国税制和税收管理方式各不相同，对于许多"走出去"的企业来说，如何了解并有效应用这些信息成为一个普遍面临的难题。今年，税务部门以服务跨境投资全生命周期为重点，推出了“税路通”服务品牌，旨在为"走出去"的企业提供更加精细化、专业化和个性化的服务。有了“税路通”的协助，企业更有信心将业务拓展至国际市场。

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有了更多“护身符”

国际税收管理中的税收协定常常被称为“走出去”企业的“护身符”，是重要的法律依据。税收协定有助于解决跨境经营纳税人面临的双重征税问题，增强税收确定性，促进涉税争议的解决，同时在推动跨境贸易、技术、资金和人员往来等方面发挥着重要作用。

我国在10月17日与塞内加尔、喀麦隆两国政府在北京签署了税收协定，这进一步加深了与“一带一路”国家间的税收合作。目前，我国税收协定网络覆盖范围扩大至114个国家和地区，其中包括中国对外投资主要目的地以及来华投资主要国家和地区。

国别（地区）投资税收指南不仅介绍了各国的税收协定，还系统介绍了各国基本的营商环境和现行税收制度。这对于“走出去”的企业提供了有力的指导和帮助。国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示，随着企业“走出去”的过程，各国复杂的税制体系和政策规则的快速变化给企业带来了不确定的境外税收风险。为了帮助企业及时全面了解“一带一路”国家最新的税收政策，国家税务总局从2015年起开始编制发布《国别（地区）投资税收指南》，帮助“走出去”的纳税人了解东道国的基本营商环境、现行税收制度等，从而让“走出去”的企业能够更有效地规避风险，更好地发展壮大。

中国税务部门发布的《国别（地区）投资税收指南》数量在经过10年的努力后已增加至105份，基本覆盖共建“一带一路”主要国家（地区）及我国境外其他主要投资目的地。这些指南成为中国对外投资税费服务的一张特色名片。为了让企业更及时地了解投资目的地最新的税收政策，税务部门决定从2022年开始将更新频率由每两年更新一次提升为每年更新。同时，他们还进一步优化完善税收指南模板，从国家（地区）的基本概况、投资环境、税制状况、税收征管、税收争议和投资风险六个维度进行解读，使税收指南更具专业性、实操性和可读性。税务部门表示，这些举措旨在让企业更好地掌握外国投资目的地的税收政策变化，为他们的投资决策提供更多便利。

随着税收指南的不断丰富，越来越多的企业在“走出去”过程中以税收指南为参考，制定了针对不同国别的手册，这形成了企业自己的政策工具包，进一步提高了对外贸易投资的便利性。税收指南已逐渐成为企业的工具书和专家学者的参考书。一位来自狮丹努集团股份有限公司的财务负责人表示：“税务部门为我们定制了税收政策指南，内容贴合实际，消除了我们‘走出去’的后顾之忧。”

“服务包”不断升级

最近，27家中国投资或在非洲经营的企业代表在北京参加了一场“含金量”很高的宣讲会。会上，国家税务总局国际税务司的相关负责人详细介绍了税收协定的作用、主要条款内容及具体适用要求，同时分享了近10年来我国与非洲国家签署税收协定的情况。同时，通过实际案例总结了“走出去”企业常见的共性税收风险，并提出了对企业合规使用税收协定解决跨境税收争议的实用建议。

宣讲活动由国家税务总局国际税务司和税收宣传中心联合举办。周怀世副司长表示，国家税务总局自10月份发布“税路通”服务品牌以来，一直致力于以纳税人需求为导向，不断推出创新举措，为跨境纳税人提供更加优质、高效、便捷的国际税收服务。这次宣讲会的目的是按照“税路通”品牌的定位，通过跨境投资“政策通”来帮助企业实质性地“走出去”。

据了解，“税路通”服务品牌的主要内容可以概括为“一二三四”。其中，“一”代表一个服务矩阵，即“税路通”服务品牌及旗下各地税务机关特色国际税收服务平台所构成的服务矩阵；“二”代表两级服务团队，即由各地税务机关组成的基层服务团队和国家税务总局组成的专家团队；“三”代表三个服务机制，包括跨境纳税人沟通机制、税收政策服务机制和涉税诉求解决机制；“四”代表服务跨境投资者的四个知识产品，即国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答。

记者从多地税务部门了解到，国家税务总局正在统一部署下，通过不断实施和优化“税路通”服务，为企业在“走出去”的过程中提供了强有力的支持和保障。例如，北京税务部门推出了“税路通”北京服务包，其中包含国别报告情况分析、《北京市“走出去”纳税人税收指南》、“走出去”企业境外投资税收风险评估自测表、《中国预约定价安排年度报告》、税收协定推介材料以及《优化首都税收营商环境改革备忘录》等6项内容。“服务包实际上是一个最新的服务产品组合，其中既包括了一般性的政策知识，也包含了个性化的服务举措，涵盖了企业在‘走出去’过程中所需的各个方面的税收服务。”北京市税务局总经济师刘浩介绍。

福建税务部门根据当地产业优势和区域定位，推出了20项措施，包括建立重点跨境服务对象清册等措施，以实现分级分类开展全生命周期服务和个性化定制服务。与此同时，重庆税务部门也实施了一系列行动，包括开放平台税费治理整合、税收营商环境对标赶超、税费护航专项服务、跨境交易税费优惠直达、国际协调赋能增效等措施，以助力重庆全面对外开放。

上海税务部门通过国际纳税服务中心（12366上海）提供线上服务，包括智能咨询、人工服务和可视答疑等。截至今年三季度末，他们累计提供了28.4万次人工咨询服务，得到了接近100%的满意率。与此同时，宁波税务部门也成立了专门的团队，制定了《“走出去”税情指南》，为出海企业提供个性化、全方位的服务，详细讲解当地的投资政策，帮助他们开拓海外市场。

越来越多的企业对不断完善的服务表示认可。中国华电集团有限公司财务部门的负责人表示，在跨境经营中，各国税收制度的差异给管理带来了较大的难度。针对这一问题，“税路通”服务包为“走出去”企业的跨境经营提供了重要支持，真正实现了“信息通”、“政策通”和“服务通”。另外，中国化学工程第十一建设有限公司的负责人表示，开拓海外市场面临着许多不确定性，但税务部门的服务团队全程跟进，提前梳理境外投资涉税指引，并针对重大复杂的涉税事项提供了一对一的个性化咨询和辅导，让企业对于海外项目更有信心。

“工作链”创新不断

为了提高服务的精准度和效率，各地税务部门将打造“税路通”服务品牌作为契机，进一步创新工作机制，加强协同联动，推动跨境税收服务更好地满足企业实际需求和促进当地产业发展。

最近，江苏省发布了跨境税费服务品牌“税路通·苏服达”，旨在为跨境投资企业提供国别投资、税收指引、案例借鉴、疑难解决等方面的指导帮扶，帮助企业优化税收营商环境。该服务品牌以“一企一员”、“一户一档案”、“一企一策略”、“一圈一社区”、“一网一平台”等方面为切入点，跨部门、跨业务、跨体系地支持税收业务，助力全省跨境投资企业持续发展。

河南税务部门积极推进“税路通·豫通八方”服务品牌的打造，主动搭建部门协同服务平台，并定期交换“走出去”企业信息数据，以实现发展共商、资源共享、培训共办、专家共用的目标。此外，他们还通过电子税务局及时响应企业诉求，对全省重点“走出去”企业涉及的国际税收重点热点问题进行精准推送。

内蒙古税务部门在推进“税路通·北疆行”服务品牌建设过程中，设立了俄罗斯、蒙古国、捷克和斯洛伐克税收信息研究室。该研究室致力于对这些国家的税收政策、征管特点、纳税服务和税收优惠进行深入研究，以及定期编撰印发《俄蒙捷斯国别税讯》。同时，他们不断更新中国居民前往这些国家投资的税收指南，以帮助企业减少纳税遵从成本和双重征税风险。

四川税务部门最近加快了出口退税的审批速度。他们通过建立新的监管机制，全面提高了退税的便利程度，以支持出口企业的海外发展。财务人员表示：“我们现在可以通过线上申报进行出口退税，退税款很快就能到账，资金周转效率非常高。”

湖南税务部门进一步简化流程，精简资料，全流程推进电子化服务，实现电子提醒、电子申报、电子退库、电子开票、电子备案等各项服务。推行出口退税发票及出口报关单信息“免填报”，实现出口企业待申报的海关报关数据和发票信息数据自动同步、智能配单。

广东税务部门加大了对出口企业的服务支持力度，推动了“出口退税+信用保险”政策的实施。今年8月份，珠海市金品创业共享平台科技有限公司收到了一笔来自中国信保的420余万美元赔款，税务部门迅速为该公司办理了近380万元的免抵退税款。“退税款及时到账补充了企业流动资金，为企业生产经营增添了动力。”该公司有关负责人表示。税务保险的衔接成为外贸企业的“避风港”，为企业的可持续发展提供了有力支持。

据专家指出，跨境投资税收服务的不断优化不仅为企业提供了实际帮助和便利，也进一步提升了税收治理能力，为推动经济回升向好和推动高水平对外开放贡献了更大力量。 （记者 董碧娟）